为依法（fǎ）惩治非法从事资金支（zhī）付（fù）结算业（yè）务、非法买卖外汇犯（fàn）罪（zuì）活动，维护金融市场秩序，根据《中华人民（mín）共和国刑法》《中华（huá）人民共和国刑事诉（sù）讼法》的规定，现就（jiù）办（bàn）理非法从事资金支付结算业（yè）务、非法（fǎ）买卖（mài）外汇刑事案件适用（yòng）法律的若干问（wèn）题解释如（rú）下：

第一条 违（wéi）反国家规（guī）定，具有（yǒu）下列情形之一的，属于刑法（fǎ）第二百二（èr）十五条第三项规定的（de）“非法（fǎ）从事（shì）资金支付结算业务”：

（一）使用受理终端或者网络（luò）支付接口等方法，以虚构交易（yì）、虚开（kāi）价格、交易退款等非法方式（shì）向（xiàng）指定付（fù）款（kuǎn）方（fāng）支付货币资金的；

（二（èr））非法为他人提供单位银行结算账（zhàng）户套现或（huò）者单位银（yín）行（háng）结算账户转个人账户服务的（de）；

（三）非法为他（tā）人提供支（zhī）票（piào）套现服务（wù）的；

（四）其他非法从事资（zī）金（jīn）支付结算业务（wù）的（de）情形。

第二条（tiáo） 违反（fǎn）国家（jiā）规定，实施（shī）倒买倒卖外汇或者变相买卖外汇等（děng）非（fēi）法买卖外汇行为，扰乱金融市场秩序，情节严重（chóng）的，依照刑法第二百二十五（wǔ）条（tiáo）第四项的规定，以非法经营罪定（dìng）罪处（chù）罚。

第三条非（fēi）法从事资金支付结算（suàn）业务或者非法买卖外汇，具有下列情形之一的（de），应当（dāng）认定为（wéi）非法经营行为“情（qíng）节严重”：

（一）非法经营数额在五百（bǎi）万元（yuán）以（yǐ）上的；

（二（èr））违法所得数额（é）在十（shí）万（wàn）元以上的。

非法经营数额在二百五十万元（yuán）以上（shàng），或者（zhě）违法所得（dé）数额在五万元以（yǐ）上（shàng），且具有下列（liè）情形之一（yī）的（de），可以认定为非法经营行为“情节严重”：

（一）曾因非法从事资金支付（fù）结（jié）算业务或（huò）者非法（fǎ）买（mǎi）卖（mài）外汇犯罪（zuì）行为受过刑事追（zhuī）究的；

（二（èr））二（èr）年内因（yīn）非法从事（shì）资金支付结算业务或者（zhě）非法买卖外汇（huì）违法行为受（shòu）过（guò）行政处罚的（de）；

（三）拒不交代涉案资（zī）金去向或者（zhě）拒（jù）不配（pèi）合追（zhuī）缴（jiǎo）工作，致使赃款无法追缴的；

（四）造成其他严重后果的。

第四（sì）条 非（fēi）法（fǎ）从事（shì）资金支（zhī）付结算（suàn）业（yè）务或者非法买卖外汇，具有（yǒu）下列情形之一的，应当认定为（wéi）非法经营行为“情节特别严（yán）重”：

（一）非法经营数额在二千五百万元以上的；

（二）违（wéi）法（fǎ）所（suǒ）得数（shù）额（é）在五十（shí）万元以上的。

非（fēi）法经营数额（é）在（zài）一千（qiān）二百五十万元以上（shàng），或者违（wéi）法所（suǒ）得（dé）数额在二十（shí）五万元以上，且具有本解释第三条（tiáo）第（dì）二款规定（dìng）的（de）四种情形之一的（de），可以认定为非法（fǎ）经营行为“情节（jiē）特别严（yán）重（chóng）”。

第五（wǔ）条（tiáo） 非法从（cóng）事资金支付结算业务（wù）或者（zhě）非法买卖外汇（huì），构（gòu）成（chéng）非（fēi）法经营罪，同时又构成刑法第一百二十条之一规定的（de）帮助恐怖活动罪（zuì）或者第一（yī）百（bǎi）九（jiǔ）十一条规（guī）定的洗（xǐ）钱罪的，依照（zhào）处罚较重的规定定罪处罚。

第六条 二次以上非法从（cóng）事资（zī）金支付结算业务（wù）或者非（fēi）法买卖外汇，依（yī）法应予行政处理（lǐ）或者刑事处理而未经处理的，非法经营（yíng）数额或（huò）者违法（fǎ）所得数额累计计算（suàn）。

同一案件（jiàn）中，非法经（jīng）营数（shù）额、违法所得数（shù）额（é）分别构（gòu）成（chéng）情节严重、情节特别严重的，按照处罚较重的数额定罪处罚。

第七条 非法从（cóng）事资金支付结算业务或（huò）者非法买卖外（wài）汇（huì）违法所得数额难以确定的，按非法经营数（shù）额的千分之一（yī）认定违法所得数额，依（yī）法并处或者单处违法（fǎ）所得（dé）一倍以上五（wǔ）倍以下罚金。

第（dì）八（bā）条 符合本解释（shì）第三（sān）条规定的标准，行为（wéi）人如实供述犯罪事（shì）实，认罪（zuì）悔罪，并（bìng）积极配合调查，退（tuì）缴违法所得（dé）的（de），可以从轻处罚；其中犯（fàn）罪（zuì）情节轻微的，可以（yǐ）依法不起（qǐ）诉（sù）或者免予刑（xíng）事处罚。

符合刑事诉（sù）讼法（fǎ）规（guī）定的认罪认罚（fá）从宽适用范（fàn）围（wéi）和条（tiáo）件的（de），依（yī）照（zhào）刑事诉讼法的规定（dìng）处理（lǐ）。

第九（jiǔ）条 单位实施（shī）本解（jiě）释第一条、第二条规定的非法从事资金支付结（jié）算业务（wù）、非法买卖外汇行为，依（yī）照（zhào）本（běn）解释规定的定罪量刑标准（zhǔn），对单位判处罚金，并（bìng）对其直接负责的主管人员（yuán）和其他直接责（zé）任人员定罪处罚（fá）。

第十条（tiáo） 非法从（cóng）事资金支付结（jié）算业务、非法买卖（mài）外汇刑事案件中的（de）犯罪地（dì），包括犯（fàn）罪嫌疑人、被告（gào）人用于犯罪活动的（de）账户开立（lì）地、资（zī）金接收地、资金过渡账户开立地、资金（jīn）账（zhàng）户（hù）操作（zuò）地，以及（jí）资金交易对手（shǒu）资（zī）金交付和汇出地等。

第十一（yī）条 涉及外汇的犯罪数（shù）额，按（àn）照案发当日中国外汇交（jiāo）易中心（xīn）或者中国（guó）人民银（yín）行授权机构公布的人民币（bì）对该货（huò）币的中间价折合成人（rén）民币计算。中国外汇交易中心或者中国（guó）人（rén）民银行（háng）授权（quán）机（jī）构（gòu）未公布汇率中（zhōng）间（jiān）价的境（jìng）外货币，按（àn）照案发当日境内银行人民币对该（gāi）货币的中间（jiān）价折算（suàn）成（chéng）人民币，或者该货（huò）币在境内银行、国际外（wài）汇市场（chǎng）对（duì）美元汇（huì）率，与人（rén）民币对美元汇率中（zhōng）间价（jià）进行套（tào）算。

第十二条 本（běn）解释自2019年2月1日起（qǐ）施行。《最高人民法院（yuàn）关于审（shěn）理骗购外汇、非（fēi）法买卖外（wài）汇刑（xíng）事案件（jiàn）具（jù）体（tǐ）应用法（fǎ）律（lǜ）若干问（wèn）题的解释》（法释[1998]20号）与本解释不一致的，以本解释为（wéi）准。